A partir da\u00ed, conforme as regras para cada regime, a empresa deve seguir uma s\u00e9rie de obriga\u00e7\u00f5es fiscais, que obedecem diferentes legisla\u00e7\u00f5es em que impostos s\u00e3o recolhidos ou n\u00e3o.<\/p>\n
Saber como \u00e9 a apura\u00e7\u00e3o de impostos do neg\u00f3cio \u00e9 determinante para o crescimento da empresa, que poder\u00e1 manter um setor fiscal mais bem preparado e menos suscet\u00edvel a erros.<\/p>\n
Quais as diferen\u00e7as entre Lucro real, Presumido e Simples Nacional<\/h3>\n
Para entender como ocorre a apura\u00e7\u00e3o de impostos em cada regime tribut\u00e1rio, \u00e9 necess\u00e1rio entender as diferen\u00e7as de cada uma.<\/p>\n
Por isso, entenda o que \u00e9 cada um desses regimes.<\/p>\n
Simples Nacional<\/h4>\n
\u00c9 o regime tribut\u00e1rio que engloba os Microempreendedores Individuais (MEIs<\/a>), Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP).<\/p>\n Cada um tem o seu pr\u00f3prio limite de faturamento que, para o regime de modo geral, \u00e9 de R$ 4,8 milh\u00f5es anuais.<\/p>\n Lucro real<\/a> \u00e9 o regime tribut\u00e1rio adotado por empresas que faturam anualmente mais de R$ 78 milh\u00f5es. A tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 recolhida sobre o faturamento real das organiza\u00e7\u00f5es.<\/p>\n Lucro<\/a> \u00e9 tudo aquilo que a empresa possui monetariamente descontando os gastos.<\/p>\n \u00c9 considerada uma das tributa\u00e7\u00f5es mais justas da legisla\u00e7\u00e3o brasileira, por avaliar exatamente o que \u00e9 de lucro real das empresas.<\/p>\n O lucro presumido<\/a> pressup\u00f5e um lucro da empresa com margem pr\u00e9-fixada por lei, mesmo que isso n\u00e3o represente o que \u00e9 de fato real.<\/p>\n As empresas englobadas nesse regime precisam faturar entre R$ 4,8 milh\u00f5es e R$ 78 mi.<\/p>\n Essa margem varia conforme a natureza da empresa. O governo presume qual o lucro que cada empresa possui conforme a sua atividade.<\/p>\n Participe do nosso <\/span><\/strong>Estudo de Maturidade de Gest\u00e3o<\/span><\/span> e receba seus cupons. No total, s\u00e3o 60% de desconto!<\/span><\/strong><\/p>\n Dado um resumo dos tr\u00eas tipos de regime tribut\u00e1rios, veja o que difere na apura\u00e7\u00e3o de impostos de cada um.<\/p>\n Nesse regime tribut\u00e1rio a base de c\u00e1lculo \u00e9 o posto de Renda Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ) e a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Lucro L\u00edquido (CSLL).<\/p>\n A base de c\u00e1lculo desses impostos para as empresas de Lucro Presumido \u00e9 fixada conforme a atividade de cada neg\u00f3cio, sem necessariamente se basear no seu lucro real.<\/p>\n Essa caracter\u00edstica permite, portanto, que as empresas n\u00e3o precisem comprovar para o Fisco se houve lucro ou n\u00e3o no per\u00edodo de recolhimento dos tributos, afinal, a margem j\u00e1 \u00e9 preestabelecida sob uma presun\u00e7\u00e3o.<\/p>\n Para o IRPJ, a base de c\u00e1lculo de acordo com cada atividade \u00e9:<\/p>\n 1,6% para empresas de revenda em varejo de combust\u00edveis e g\u00e1s natural;<\/p>\n<\/li>\n 8% aos neg\u00f3cios de venda de mercadorias ou produtos, transporte de cargas, atividades imobili\u00e1rias, servi\u00e7os hospitalares, atividade rural, industrializa\u00e7\u00e3o com materiais fornecidos pelo encomendante, outras atividades n\u00e3o especificadas (com exce\u00e7\u00e3o de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os);<\/p>\n<\/li>\n 16% para os servi\u00e7os de transporte (exceto o de cargas), gerais com receita bruta at\u00e9 R$ 120.000 por ano;<\/p>\n<\/li>\n 32% para servi\u00e7os profissionais, como m\u00e9dicos, dentistas, advogados, contadores, auditores, engenheiros e consultores economistas.<\/p>\n<\/li>\n Os mesmos 32% valem para intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios, administra\u00e7\u00e3o, loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o de bens m\u00f3veis\/im\u00f3veis ou direitos. <\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Servi\u00e7os de constru\u00e7\u00e3o civil (quando a prestadora n\u00e3o empregar materiais de sua propriedade nem se responsabilizar pela execu\u00e7\u00e3o da obra \u2014 ADN Cosit 6\/97), servi\u00e7os em geral (para os quais n\u00e3o haja previs\u00e3o de percentual espec\u00edfico);<\/p>\n J\u00e1 a explora\u00e7\u00e3o de atividades diversificadas \u00e9 de 1,6% a 32%, taxa que ser\u00e1 incidida sobre a receita bruta de cada atividade o respectivo percentual.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n J\u00e1 a CSLL tem base calculada mais simples:<\/p>\n 12% da receita bruta para as atividades comerciais, industriais, servi\u00e7os hospitalares e de transportes<\/p>\n<\/li>\n 32% para servi\u00e7os gerais (sendo a exce\u00e7\u00e3o os hospitalares e de transporte), intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios e administra\u00e7\u00e3o, loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o de bens m\u00f3veis, im\u00f3veis e direitos em qualquer natureza.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Todos esses percentuais s\u00e3o aplicados em receitas brutas e, da\u00ed, sai a dedu\u00e7\u00e3o do lucro. Sabendo a sua presun\u00e7\u00e3o, \u00e9 necess\u00e1rio aplicar as al\u00edquotas de 9% para CSLL e 15% de IRPJ.<\/p>\n Com rela\u00e7\u00e3o ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o, toda empresa de lucro presumido possui taxa\u00e7\u00f5es mensais, sendo, no entanto, o IRPJ e o CSLL cobrados trimestralmente.<\/p>\n Os impostos das empresas optantes desse modelo s\u00e3o baseados no seu lucro real ao final de cada trimestre do ano, ainda que isso possa ocorrer anualmente.<\/p>\n Lembrando que lucro real \u00e9 aquele ganho j\u00e1 descontado os gastos que a empresa teve ao longo do per\u00edodo.<\/p>\n O IRPJ \u00e9 de 15% para empresas com lucro at\u00e9 R$ 20.000 mensais e, a partir da\u00ed, a taxa\u00e7\u00e3o sobe para 25%. J\u00e1 a CSLL \u00e9 fixo em 9%, independentemente do valor declarado.<\/p>\nLucro Real<\/h4>\n
Lucro Presumido<\/h4>\n
Ganhe desconto para assinar o eNotas e para ir ao Hotmart FIRE 2024<\/h3>\n
![\"estudo-de-maturidade\"](\"https:\/\/enotas.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/anthony-riera-kylWNDQFd5A-unsplash-scaled.jpg\" "\\"estudo-de-maturidade\\"")
<\/span><\/p>\nComo ocorre a apura\u00e7\u00e3o de impostos em cada regime?<\/h2>\n
Apura\u00e7\u00e3o de imposto no Lucro Presumido<\/h3>\n
\n
\n
\n
Apura\u00e7\u00e3o de imposto no Lucro Real<\/h3>\n