O balanço patrimonial é um relatório que detalha a situação financeira de uma empresa.

Por isso, é tratado como um dos mais importantes demonstrativos da saúde de um negócio, apresentado para investidores e sócios, sem esquecer que é determinante para novos investimentos.

Ele é um relatório financeiro obrigatório, também chamado de balanço contábil e é essencial para acompanhar a situação financeira da empresa. Saiba como esse relatório funciona e como fazer um neste texto!

O que é balanço patrimonial

O balanço patrimonial é um relatório de uma empresa considerando um determinado período. É também chamado de balanço contábil e mostra, de forma clara e concisa, a situação financeira do negócio, detalhando todos os seus bens, direitos, obrigações e o patrimônio líquido.

Basicamente, o balanço patrimonial precisa responder à pergunta: "O que a empresa possui e o que ela deve em determinada data?".

Para isso, ela lida com alguns conceitos, como ativo e passivo contábil, além de patrimônio líquido.

• Ativo contábil: é tudo o que a empresa tem de bens, direitos e recursos que possam ser convertidos em valores financeiros, como móveis, imóveis, maquinário e contas a receber, por exemplo.
• Passivo contábil: são as obrigações, as despesas que a empresa possui e precisa pagar, como dívidas, salários, pagamentos mensais…
• Patrimônio líquido: é a soma de todos os bens da empresa. basicamente, ele leva em consideração os valores de investimento, o capital social, reservas e até mesmo os prejuízos ao longo do período.

Confira também: Inventário patrimonial: guia completo e como fazer! 

Qual o objetivo do balanço patrimonial?

O objetivo do balanço patrimonial é dar um retrato da saúde financeira da empresa. Esse retrato ajuda a alta gestão em:

• Tomar decisão: servindo como base para tomada de decisões estratégicas, como investimentos, financiamentos e reestruturação;
• Analisar o desempenho: permitindo avaliar a saúde financeira da empresa, identificar tendências e comparar o desempenho com períodos anteriores ou com outras empresas do setor;
• Demonstrar transparência: o balanço patrimonial é um documento fundamental para investidores, bancos e outros stakeholders, demonstrando a confiabilidade e a solidez da empresa.
• A cumprir obrigatoriedade legal: empresas de grande porte são obrigadas a elaborar e divulgar o balanço patrimonial.

Como fazer balanço patrimonial de uma empresa?

Para elaborar o balanço patrimonial, o empreendedor precisa contar com a ajuda de uma pessoa da contabilidade.

Além de saber dedicar a atenção e os esforços de maneira eficiente, ela terá a expertise necessária para que o relatório saia de maneira correta.

O passo a passo para a elaboração, no entanto, é bem fácil de ser seguido.

1. Determine o período

É fundamental que o balanço patrimonial seja claro no período analisado. O padrão são 12 meses, mas pode ser importante analisar períodos menores ao longo do ano, como trimestres e semestres.

2. Identifique os ativos e passivos da empresa

Nesse passo, você listará todos os ativos e passivos de sua empresa. Para isso, é importante ter alguns conceitos em mente.

• Ativo circulante: dinheiro em caixa, contas a receber, em estoque, por exemplo;
• Ativo não circulante: imóveis, máquinas, equipamentos, investimentos a longo prazo, etc.
• Passivo circulante: contas a pagar, salários a pagar, impostos a pagar...
• Passivo não circulante: empréstimos a longo prazo, financiamentos, etc.

Ao final, é importante que cada um desses ativos e passivos sejam identificados.

DICA: Você pode se deparar com outros termos, como ativo intangível. Confira o texto do link e não se confunda!

3. Calcule o patrimônio líquido

O patrimônio líquido é a diferença entre o ativo total e o passivo total. Ele representa o valor que a empresa tem de fato.

O cálculo é bem simples: subtraia dos ativos os passivos.

4. Analise se a empresa teve lucro ao longo do período

Ao final do cálculo, você terá uma ideia de como a sua empresa passou pelo período analisado. Aqui, é importante fazer uma comparação com o último balanço patrimonial.

Você poderá entender se a sua empresa teve lucro, caso o patrimônio líquido aumentou, ou prejuízo se for menor.

Em termos contábeis, essa é a realização da ARE – Apuração de resultados do Exercício.

5. Organize as informações

Faça um modelo estruturado para apresentar cada informação. Nos detalhes, faça de forma que seja possível identificar quando cada entrada e saída aconteceram.

É fundamental que, por mais que você tenha uma visão geral dos ativos e passivos, o detalhamento não pode passar despercebido.

6. Faça o diagnóstico

Termine com um relatório de diagnóstico do balanço patrimonial sobre as expectativas e metas da empresa.

Não esqueça de fazer a classificação das contas patrimoniais mapeando os resultados positivos e negativos com clareza.

Por que é importante fazer um balanço patrimonial?

O balanço patrimonial é uma ferramenta fundamental para a gestão financeira da empresa. Ao entendê-lo e utilizá-lo corretamente, você poderá tomar decisões mais assertivas e garantir a saúde financeira do seu negócio.

Além disso, o balanço contábil ajuda a identificar algumas questões importantes, como:

• Liquidez: indica a capacidade da empresa de honrar suas obrigações de curto prazo.
• Solvência: mostra a capacidade da empresa de honrar suas obrigações a longo prazo.
• Rentabilidade: permite avaliar a capacidade da empresa de gerar lucros.
• Estrutura de capital: revela a proporção entre capital próprio e capital de terceiros na empresa.

Sem esquecer que ela tem sua importância para diferentes stakeholders:

• Gestores: na tomada de decisões estratégicas e no acompanhamento da saúde financeira da empresa;
• Investidores: na avaliação do potencial de retorno de um investimento e o risco associado.
• Bancos: na análise da capacidade de crédito da empresa.
• Governo: na fiscalização do cumprimento das obrigações tributárias.

Quando fazer um balanço patrimonial?

É importante dizer que o balanço patrimonial é uma obrigação das empresas, com exceção aos MEIs.

A Lei 6.404/76, indica que as empresas devem fazer um demonstrativo financeiro como a escrituração contábil. E o balanço patrimonial ajuda nessa tarefa.

De modo geral, o balanço patrimonial é feito a cada 12 dias, mas isso não é uma regra. Até porque, é fundamental que se tenha um retrato do negócio de maneira precisa constantemente.

Por isso, balanços trimestrais e semestrais podem ser valiosos para sua empresa.

Aprender sobre balanço patrimonial é fundamental para todo gestor, assim como outros termos que podem fazer diferença no dia a dia. Como o DRE. Leia e entenda como avaliar o desempenho financeiro do seu negócio.